Najważniejsze interpretacje podatkowe – czerwiec 2026. Przegląd zmian w CIT, PIT, VAT i KSeF

Najważniejsze wnioski z interpretacji podatkowych – czerwiec 2026

Choć czerwcowe interpretacje indywidualne dotyczą różnych obszarów prawa podatkowego, można wskazać kilka wyraźnych kierunków, które powinny zwrócić uwagę przedsiębiorców oraz działów finansowo-księgowych.

• Nie każdy wydatek związany z budowaniem relacji biznesowych będzie kosztem podatkowym. Dyrektor KIS ponownie podkreślił, że wydatki o charakterze reprezentacyjnym – takie jak spotkania z kontrahentami na polu golfowym – co do zasady nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.
• Kluczowe znaczenie ma prawidłowa dokumentacja transakcji. Nawet jeśli usługa została faktycznie wykonana, nierzetelna faktura może pozbawić podatnika prawa do rozpoznania kosztu podatkowego.
• Działania o charakterze sprzedażowym i edukacyjnym mogą stanowić koszt podatkowy. Organizacja szkoleń, pokazów produktów czy wydarzeń dla klientów nie jest automatycznie uznawana za reprezentację – decydujący jest cel ponoszonych wydatków.
• Estoński CIT nadal rodzi wiele pytań interpretacyjnych. Najnowsze stanowiska pokazują, że nie każde świadczenie na rzecz pracowników oznacza powstanie ukrytych zysków. Kluczowa pozostaje analiza celu i związku wydatku z działalnością gospodarczą.
• KSeF wymaga szczególnej ostrożności. Omyłkowe przesłanie faktur do systemu nie pozostaje neutralne podatkowo i może wymagać podjęcia działań korygujących.
• Prawo do odliczenia VAT zależy od celu gospodarczego transakcji, a nie zawsze od prawa własności. Potwierdzają to interpretacje dotyczące importu towarów oraz rezygnacji z inwestycji z przyczyn ekonomicznych.
• Organy podatkowe konsekwentnie analizują ekonomiczny charakter transakcji. Dotyczy to zarówno rozliczeń w CIT i VAT, jak i opodatkowania świadczeń pracowniczych czy transakcji związanych z kryptowalutami.

Warto pamiętać: Interpretacje indywidualne chronią wyłącznie podmiot, który o nie wystąpił. Jednocześnie stanowią cenne źródło informacji o aktualnym podejściu organów podatkowych i mogą pomóc przedsiębiorcom ograniczyć ryzyko podatkowe przy podejmowaniu decyzji biznesowych.

1. Interpretacja nr 0114-KDIP2-1.4010.129.2026.3.PK

Golf z kontrahentem nie jest kosztem podatkowym

DKIS uznał, że wydatki na organizację spotkań biznesowych na driving range lub polu golfowym oraz zakup sprzętu golfowego nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Organ uznał, że dominującym celem takich wydatków jest budowanie relacji i kreowanie pozytywnego wizerunku spółki, co wpisuje się w pojęcie reprezentacji. Bez znaczenia pozostaje argument podatnika, że podczas gry prowadzone są rozmowy handlowe.

2. Interpretacja nr 0111-KDIB1-1.4010.224.2026.3.KM

Nierzetelna faktura wyłącza koszt podatkowy

Spółka chciała zaliczyć do kosztów wydatki na remont maszyny udokumentowane fakturą wystawioną przez podmiot, który – zdaniem organu – nie wykonał usługi. DKIS wskazał, że nawet jeśli remont został faktycznie wykonany, to koszt nie może zostać rozpoznany na podstawie nierzetelnego dokumentu. Prawidłowe udokumentowanie transakcji jest jednym z warunków zaliczenia wydatku do kosztów podatkowych.

3. Interpretacja nr 0111-KDIB1-1.4010.188.2026.2.SG

Szkolenia i wydarzenia dla kontrahentów mogą stanowić koszt podatkowy

Dyrektor KIS potwierdził możliwość zaliczenia do kosztów wydatków ponoszonych na organizację szkoleń, pokazów i wydarzeń związanych z prezentacją oferowanych produktów. Jeżeli głównym celem jest promocja oferty, edukacja klientów oraz zwiększenie sprzedaży, wydatki nie mają charakteru reprezentacyjnego i mogą stanowić koszty uzyskania przychodów.

4. Interpretacja nr 0111-KDIB1-1.4010.149.2026.3.RH

Wydatki pracownicze na estońskim CIT nie zawsze oznaczają ukryty zysk

DKIS potwierdził, że określone świadczenia ponoszone na rzecz pracowników nie stanowią automatycznie ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu przepisów o ryczałcie od dochodów spółek. Kluczowe jest wykazanie związku wydatku z prowadzoną działalnością oraz fakt, że świadczenie nie jest realizowane na rzecz wspólnika w związku z posiadanym udziałem.

5. Interpretacja nr 0111-KDIB2-1.4010.215.2026.2.BJ

Koszty doradców przy zakupie przedsiębiorstwa nie zawsze zwiększają jego wartość początkową

Organ potwierdził, że wydatki na usługi doradcze związane z nabyciem przedsiębiorstwa mogą zostać rozpoznane bezpośrednio w kosztach podatkowych, jeżeli nie stanowią elementu ceny nabycia przedsiębiorstwa. O sposobie rozliczenia decyduje charakter konkretnej usługi oraz jej związek z samym procesem nabycia.

6. Interpretacja nr 0111-KDIB1-1.4010.243.2026.1.SG

Rozliczenie składki ubezpieczeniowej zależnej od obrotu

DKIS potwierdził sposób rozpoznawania przychodów przez zakład ubezpieczeń w przypadku polis, w których ostateczna wysokość składki uzależniona jest od rzeczywistego obrotu klienta. Przychód powinien być rozpoznawany zgodnie z ekonomicznym przebiegiem usługi oraz postanowieniami umowy, a nie wyłącznie na podstawie szacunkowych wartości przyjętych przy zawieraniu polisy.

7. Interpretacja nr 0111-KDIB1-2.4010.272.2026.1.EWJ

Firmowa odzież z trwałym logo może być kosztem podatkowym

Organ potwierdził możliwość zaliczenia do kosztów wydatków na zakup oraz czyszczenie odzieży służbowej, jeżeli posiada ona trwałe i widoczne oznaczenie firmy oraz nie może być wykorzystywana jako zwykła odzież prywatna. Istotne znaczenie miało również wprowadzenie regulaminu określającego zasady korzystania z ubrań i obowiązek ich zwrotu.

8. Interpretacja nr 0111-KDIB2-1.4010.129.2026.3.BJ

WHT przy zakupie oprogramowania – liczy się zakres nabywanych praw

DKIS uznał stanowisko podatnika za częściowo prawidłowe. Sam zakup standardowego oprogramowania oraz niektórych usług IT nie zawsze powoduje obowiązek poboru podatku u źródła. Inaczej może być jednak w przypadku nabywania praw autorskich lub określonych świadczeń objętych art. 21 ustawy o CIT. Każdy element wynagrodzenia należy analizować odrębnie.

9. Interpretacja nr 0111-KDIB1-3.4010.181.2026.1.PC

Różnice kursowe przy rozliczaniu dotacji i grantów

Dyrektor KIS potwierdził, że podatkowe różnice kursowe powstają wyłącznie w przypadkach przewidzianych w ustawie o CIT. Sam wpływ środków z dotacji lub grantów oraz ich późniejsze wykorzystanie nie oznacza automatycznie powstania podatkowych różnic kursowych. Dla ich rozpoznania konieczne jest spełnienie przesłanek określonych w art. 15a ustawy o CIT.

1. Interpretacja nr 0115-KDIT3.4011.466.2026.2.KP

Preferencyjny wykup samochodu od pracodawcy może stanowić przychód pracownika

Dyrektor KIS uznał, że wykup samochodu służbowego za symboliczną kwotę (1 zł), znacznie odbiegającą od wartości rynkowej, może skutkować powstaniem przychodu ze stosunku pracy. Organ wskazał, że jeżeli możliwość zakupu wynika z relacji pracownik–pracodawca, korzyść majątkowa w postaci różnicy między wartością rynkową pojazdu a ceną zapłaconą podlega opodatkowaniu PIT.

2. Interpretacja nr 0114-KDWP.4011.270.2026.1.AS1

Dom maklerski jako płatnik PIT od świadczeń związanych z funduszami inwestycyjnymi

DKIS uznał, że dom maklerski nie może wyłączyć obowiązków płatnika tylko dlatego, że działa w ramach umów asset management. Dla celów PIT należy każdorazowo przeanalizować charakter wypłacanych świadczeń oraz ustalić, czy na podmiocie pośredniczącym ciążą obowiązki płatnika podatku.

3. Interpretacja nr 0113-KDIPT2-3.4011.384.2026.1.JŚ

Darowana kryptowaluta nie daje prawa do rozpoznania kosztu według wartości rynkowej

Organ potwierdził, że osoba, która otrzymała kryptowalutę w drodze darowizny, nie może przy jej późniejszej sprzedaży zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartości rynkowej wykazanej wcześniej w zgłoszeniu SD-Z2. W przypadku darowizny nie dochodzi bowiem do poniesienia wydatku na nabycie waluty wirtualnej, co wyklucza rozpoznanie kosztu podatkowego.

4. Interpretacja nr 0115-KDIT3.4011.476.2026.1.AK

Studia pielęgniarskie elektroradiologa nie stanowią kosztu działalności

Dyrektor KIS odmówił prawa do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na studia pielęgniarskie prowadzone przez osobę wykonującą działalność w zakresie diagnostyki obrazowej. Zdaniem organu zdobycie nowego zawodu ma charakter osobisty i służy podnoszeniu ogólnego poziomu kwalifikacji, a nie bezpośrednio osiąganiu przychodów z obecnie prowadzonej działalności.

5. Interpretacja nr 0114-KDIP3-1.4011.503.2026.2.AC

Nieściągalna prywatna pożyczka nie obniży podatku od wcześniej uzyskanych odsetek

Organ uznał, że osoba fizyczna udzielająca prywatnych pożyczek nie ma prawa pomniejszyć dochodu z odsetek o stratę wynikającą z nieściągalności kapitału pożyczki. Opodatkowaniu podlegają otrzymane odsetki, natomiast utrata kapitału nie stanowi kosztu uzyskania przychodów w PIT.

6. Interpretacja nr 0114-KDIP3-1.4011.298.2022.8.AC

Refakturowanie mediów nie zwiększa przychodu opodatkowanego ryczałtem

Po uwzględnieniu prawomocnego wyroku sądu Dyrektor KIS potwierdził, że kwoty otrzymywane od najemców tytułem zwrotu kosztów mediów, refakturowanych bez marży, nie stanowią przychodu podatnika opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Refakturowane wydatki mają charakter zwrotny i nie powodują powstania przysporzenia majątkowego.

1. Interpretacja nr 0114-KDIP1-3.4012.298.2026.1.KP

Omyłkowe przesłanie faktur do KSeF wymaga korekty

Dyrektor KIS uznał za nieprawidłowe stanowisko podatnika, który omyłkowo przesłał do KSeF ponad 2,5 tys. faktur wystawionych przed obowiązkowym wdrożeniem systemu. Zdaniem organu samo nadanie numerów KSeF wywołuje skutki prawne i nie można pozostawić takich faktur w systemie bez odpowiednich działań korygujących. Omyłkowe przesłanie dokumentów do KSeF nie pozostaje zatem neutralne podatkowo.

2. Interpretacja nr 0114-KDIP4-3.4012.224.2026.2.DG

Pożyczki udzielane przez fundację rodzinną korzystają ze zwolnienia z VAT

DKIS potwierdził, że odpłatne udzielanie pożyczek przez fundację rodzinną – również na rzecz jej beneficjentów – stanowi usługę finansową zwolnioną z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Zwolnienie ma zastosowanie niezależnie od tego, kto jest pożyczkobiorcą, o ile spełnione są ustawowe warunki.

3. Interpretacja nr 0114-KDIP1-2.4012.248.2026.2.RM

Prawo do odliczenia VAT od importu nie wymaga prawa własności towaru

Organ potwierdził, że podatnik może odliczyć VAT z tytułu importu towarów, nawet jeżeli w momencie importu nie jest ich właścicielem. Kluczowe znaczenie ma wykorzystanie importowanych towarów do wykonywania czynności opodatkowanych oraz spełnienie ogólnych warunków odliczenia podatku naliczonego.

4. Interpretacja nr 0114-KDIP1-2.4012.223.2026.2.RST

Zagraniczny podatnik bez stałego miejsca działalności nie zawsze musi korzystać z KSeF

Dyrektor KIS potwierdził, że podatnik zarejestrowany do VAT w Polsce, który nie posiada w Polsce siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, może w określonych przypadkach wystawiać faktury poza KSeF. Jednocześnie zachowuje prawo do odliczenia VAT z faktur otrzymanych poza systemem od zagranicznych dostawców.

5. Interpretacja nr 0112-KDIL1-1.4012.346.2026.4.AB

Darowizna prywatnego samochodu na rzecz małżonka nie podlega VAT

DKIS uznał, że przekazanie żonie samochodu wykupionego z leasingu do majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu VAT. Podatnik nie odliczył bowiem podatku przy wykupie ani podczas późniejszego użytkowania pojazdu, dlatego nie zostały spełnione przesłanki opodatkowania nieodpłatnego przekazania.

6. Interpretacja nr 0111-KDIB3-2.4012.254.2026.2.MGO

Rezygnacja z inwestycji nie zawsze oznacza obowiązek korekty VAT

Organ potwierdził, że odstąpienie od realizacji inwestycji z przyczyn ekonomicznych nie powoduje automatycznie obowiązku korekty wcześniej odliczonego VAT. Jeżeli wydatki były ponoszone z zamiarem wykorzystania ich do działalności opodatkowanej, a rezygnacja wynikała z obiektywnych okoliczności biznesowych, podatnik zachowuje prawo do odliczenia.

7. Interpretacja nr 0112-KDIL1-2.4012.185.2026.2.MR

Akcesoria reklamowe przekazywane restauracjom mogą podlegać VAT

Dyrektor KIS uznał za nieprawidłowe stanowisko podatnika, który twierdził, że przekazywanie restauracjom kart menu, kieliszków i innych akcesoriów winiarskich stanowi wyłącznie element działań marketingowych. Zdaniem organu takie przekazania mogą stanowić nieodpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, jeżeli spełnione są przesłanki wynikające z ustawy o VAT.