JPK_KR_PD za 2025 rok w spółce raportującej według MSR/MSSF – case study

W tym case study pokazujemy, jak eksperci Aider Polska przygotowali i złożyli JPK_KR_PD za 2025 rok, a jednocześnie rozpoczęli prace nad rozwiązaniami, które mają ułatwić spółce spełnienie pełnych wymogów raportowania w kolejnych latach.

Stan faktyczny – JPK_KR_PD w międzynarodowej spółce inżynieryjnej

Przedmiotem projektu był polski oddział międzynarodowej spółki z branży inżynieryjnej, realizującej projekty budowlane i instalacyjne w modelu podwykonawczym.

Księgi rachunkowe spółki prowadzone są w globalnym systemie SAP, natomiast sprawozdawczość finansowa odbywa się zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości i Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSR/MSSF). Za bieżące księgowania odpowiada lokalny zespół księgowy, a Aider Polska wspiera spółkę w obszarze podatków CIT i VAT.

W związku z przekroczeniem ustawowych limitów w 2025 roku na spółce spoczął obowiązek przygotowania i złożenia pliku JPK_KR_PD.

Problem polegał na tym, że wykorzystywany przez klienta globalny SAP nie był dostosowany do generowania polskiej struktury JPK_KR_PD. System nie zawierał również polskich znaczników podatkowych odpowiadających wymaganiom raportowania CIT.

Istotnym elementem projektu było także odroczenie dla podmiotów prowadzących księgi zgodnie z MSR/MSSF części obowiązków związanych z mapowaniem kont do oznaczeń podatkowych. W praktyce oznaczało to, że nie wszystkie pola podatkowe musiały zostać wypełnione, ale sam plik JPK_KR_PD nadal musiał być kompletny pod względem technicznym i prawidłowo przejść walidację.

Najważniejsze wyzwania związane z przygotowaniem JPK_KR_PD

Projekt wymagał połączenia kilku perspektyw: danych księgowych z SAP, zasad raportowania według MSR/MSSF oraz polskich przepisów podatkowych.

Globalny SAP a polskie wymagania podatkowe

Jednym z podstawowych wyzwań był brak polskich znaczników podatkowych w systemie SAP klienta. System nie był skonfigurowany z myślą o polskich wymaganiach dotyczących m.in. kategorii podatkowych, klasyfikacji kosztów czy typów dokumentów.

Konieczne było więc znalezienie sposobu na przełożenie danych dostępnych w globalnym systemie na strukturę wymaganą przez polski JPK_KR_PD.

Różnice pomiędzy MSR/MSSF a CIT

Kolejnym wyzwaniem były różnice pomiędzy sposobem ujmowania wybranych operacji w księgach prowadzonych według MSR/MSSF a ich podatkowym ujęciem na potrzeby CIT.

Szczególnej analizy wymagały m.in. koszty projektowe, rozliczenia międzyokresowe kosztów (RMK), rezerwy oraz refaktury. Dane księgowe nie mogły zostać więc przeniesione do JPK_KR_PD bezpośrednio – wymagały odpowiedniej interpretacji i przyporządkowania.

Brak mapowania kont do kategorii podatkowych

Plan kont funkcjonujący w SAP nie był zmapowany do kategorii wymaganych przez polską strukturę JPK_KR_PD. Dodatkowo nazwy kont, MPK, typów dokumentów i części opisów operacji były dostępne w języku angielskim.

Oznaczało to konieczność nie tylko technicznego mapowania danych, ale również uporządkowania ich znaczenia z perspektywy polskich obowiązków podatkowych.

Przygotowanie rozwiązania, które będzie działać również w przyszłości

Projekt nie miał ograniczać się wyłącznie do przygotowania jednego pliku. Zależało nam również na stworzeniu podstaw do sprawniejszego raportowania w kolejnych latach.

Dlatego równolegle z pracami nad JPK_KR_PD za 2025 rok rozpoczęliśmy przygotowanie modelu podatkowego i księgowego, który będzie można rozwijać wraz ze zbliżaniem się końca okresu odroczenia obowiązku mapowania danych podatkowych.

Jak przygotowaliśmy JPK_KR_PD za 2025 rok?

Analiza SAP i procesów księgowych

Pierwszym krokiem była szczegółowa analiza danych dostępnych w systemie SAP. Przeanalizowaliśmy plan kont, MPK, schematy księgowań oraz rodzaje dokumentów wykorzystywane przez spółkę.

Istotne było również określenie, które dane mogą zostać wykorzystane bezpośrednio, a które wymagają dodatkowego przekształcenia przed przekazaniem ich do struktury JPK_KR_PD.

W ramach analizy przyjrzeliśmy się także specyfice kosztów projektowych oraz refakturom. Zidentyfikowaliśmy obszary, w których sposób ujęcia operacji w księgach według MSR/MSSF różni się od ich klasyfikacji z perspektywy podatku CIT.

Przygotowanie modelu podatkowego i mapowania

Kolejnym etapem było opracowanie mapowania kont SAP do danych wymaganych w JPK_KR_PD.

Ze względu na odroczenie części obowiązków dla spółek raportujących według MSR/MSSF konieczne było również prawidłowe techniczne obsłużenie pól, które na tym etapie pozostawały puste.

Przygotowaliśmy także podstawy matrycy podatkowej, która może być wykorzystywana w przyszłości zarówno przez centralę, jak i lokalny zespół księgowy. Pozwoli to na stopniowe uporządkowanie zasad klasyfikacji operacji i ograniczenie konieczności ręcznej analizy danych.

Przygotowanie i walidacja pliku JPK_KR_PD

Po przygotowaniu mapowania przystąpiliśmy do przełożenia danych z SAP na strukturę XML wymaganą dla JPK_KR_PD.

Prace obejmowały m.in. przygotowanie mapy kont, mapy rodzajów dokumentów oraz odpowiednie przyporządkowanie danych kontrahentów. Następnie przeprowadziliśmy walidację pliku i analizę pojawiających się błędów.

Szczególną uwagę poświęciliśmy poprawności technicznej struktury, prawidłowemu uzupełnieniu pól wymaganych przez schemat oraz eliminacji błędów przed wysyłką.

Dzięki temu plik był gotowy do złożenia bez konieczności wykonywania dodatkowych, ręcznych korekt na ostatnim etapie procesu.

Przygotowanie spółki na kolejne lata

Przygotowanie JPK_KR_PD za 2025 rok było jednocześnie początkiem szerszego projektu porządkowania danych podatkowych.

Wspólnie z klientem rozpoczęliśmy prace nad planem kont podatkowych oraz możliwością nadania odpowiednich znaczników CIT i VAT bezpośrednio w systemie SAP.

Analizujemy również możliwość dalszego zautomatyzowania procesu – tak, aby dane z systemu księgowego mogły być w przyszłości automatycznie pobierane, odpowiednio przekształcane i wykorzystywane do przygotowania pliku zgodnego z obowiązującą strukturą.

Istotnym elementem jest również przygotowanie spójnego mapowania pomiędzy raportowaniem według MSR/MSSF a wymaganiami podatkowymi CIT.

Takie podejście pozwala ograniczyć ryzyko, że wraz z wejściem kolejnych wymogów spółka będzie musiała budować cały proces od podstaw.

Efekty współpracy

Projekt zakończył się przygotowaniem i skutecznym złożeniem JPK_KR_PD za 2025 rok.

Jednocześnie spółka zyskała rozwiązania, które wykraczają poza jednorazową realizację obowiązku raportowego. Przygotowane mapowanie danych i uporządkowanie procesów stworzyły podstawę do dalszej automatyzacji oraz sprawniejszego przygotowywania kolejnych raportów.

Najważniejsze rezultaty projektu to:

• skuteczne przygotowanie i złożenie JPK_KR_PD za 2025 rok,
• opracowanie mapowania danych z SAP do struktury JPK_KR_PD,
• uporządkowanie danych księgowych i podatkowych,
• ograniczenie konieczności ręcznych korekt,
• pozytywna walidacja pliku przed wysyłką,
• przygotowanie podstaw do dalszej automatyzacji procesu,
• rozpoczęcie prac nad planem kont podatkowych i mapowaniem MSR/MSSF → CIT,
• wzmocnienie współpracy pomiędzy centralą, polskim oddziałem i Aider Polska.

Projekt pozwolił więc nie tylko zrealizować obowiązek związany z raportowaniem za 2025 rok, ale również rozpocząć przygotowania do kolejnego etapu raportowania podatkowego.

Jak Aider Polska może pomóc w przygotowaniu JPK_KR_PD?

Przygotowanie JPK_KR_PD w międzynarodowej organizacji wymaga spojrzenia na proces szerzej niż tylko przez pryzmat samego pliku.

Aider Polska wspiera spółki zagraniczne działające w Polsce oraz firmy raportujące według MSR/MSSF w przygotowaniu do raportowania JPK CIT, w szczególności w zakresie:

• przygotowania i weryfikacji JPK_KR_PD,
• mapowania danych z SAP do wymogów CIT,
• analizy różnic pomiędzy MSR/MSSF a polskimi zasadami podatkowymi,
• tworzenia planu kont podatkowych,
• przygotowania matryc podatkowych,
• wdrażania znaczników CIT i VAT,
• dostosowania procesów i danych w systemach ERP do polskich wymogów,
• automatyzacji przygotowania danych do raportowania,
• wsparcia lokalnych zespołów księgowych i współpracy z centralą.

Dzięki połączeniu kompetencji księgowych, podatkowych i technologicznych możemy wspierać klienta zarówno przy jednorazowym przygotowaniu pliku, jak i przy budowie rozwiązania, które będzie działać w kolejnych latach. Skontaktuj się z nami.

Podsumowanie

JPK_KR_PD dla spółki raportującej według MSR/MSSF i korzystającej z globalnego systemu SAP to projekt, w którym kwestie podatkowe, księgowe i technologiczne są ze sobą ściśle powiązane.

W opisanym przypadku kluczowe było prawidłowe przełożenie danych z SAP na polską strukturę JPK_KR_PD, uwzględnienie różnic pomiędzy MSR/MSSF a CIT oraz odpowiednie przygotowanie pól podatkowych objętych odroczeniem.

Aider Polska zapewniła kompleksowe wsparcie w przygotowaniu i złożeniu pliku za 2025 rok. Jednocześnie rozpoczęliśmy prace nad uporządkowaniem mapowania danych, planem kont podatkowych i rozwiązaniami, które mają ułatwić spółce przejście do pełnych wymogów raportowania JPK CIT.

To przykład podejścia, w którym obowiązek raportowy staje się jednocześnie okazją do uporządkowania danych, procesów i współpracy pomiędzy lokalną organizacją a centralą.