Proces likwidacyjny spółki - tax compliance jako sposób na bezpieczeństwo i rzetelność podatkową

Likwidacja jednostki gospodarczej wiąże się z koniecznością sporządzenia precyzyjnych kalkulacji podatkowych, dokładnej analizy danych finansowych oraz odpowiedniego ujęcia skutków podatkowych w księgach rachunkowych spółki.

Wyzwanie

Zagraniczna spółka z branży mleczarskiej, prowadząca działalność operacyjną w Polsce, niespodziewanie stanęła przed poważnym problemem jakim było przeprowadzenie formalnego procesu likwidacji jednostki w Polsce. Klient potrzebował wsparcia w zakresie prawidłowego ustalenia obowiązków podatkowych CIT. Wybór padł na MDDP Outsourcing.

Kluczowe zadania obejmowały:

• kalkulację bieżącego podatku CIT należnego za okres likwidacyjny,
• identyfikację różnic przejściowych oraz kalkulację podatku odroczonego,
• identyfikację różnic trwałych,
• analizę zapisów na kontach księgowych,
• weryfikację zestawienia obrotów i sald,
• analizę rachunku zysków i strat w celu prawidłowego ustalenia podstawy opodatkowania.

Jak działaliśmy?

Nasz zespół przeprowadził szczegółową analizę pełnej dokumentacji finansowej klienta. W ramach projektu wykonano:

1. Przegląd i uporządkowanie danych księgowych
   1. zweryfikowano zapisy na kontach księgowych, zestawienie obrotów i sald oraz strukturę rachunku zysków i strat, identyfikując obszary wymagające doprecyzowania.
   
   
2. Kalkulację podatku CIT bieżącego
   1. na podstawie zweryfikowanych danych przygotowano precyzyjne wyliczenie CIT za okres likwidacyjny, ujmując wszystkie przychody i koszty podatkowe
   
   
3. Ustalenie podatku odroczonego
   1. przeanalizowaliśmy różnice przejściowe na aktywach i zobowiązaniach, a następnie oszacowaliśmy wartość aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego, biorąc pod uwagę specyfikę likwidacji jednostki.
   2. przygotowaliśmy kompletny raport zawierający obliczenia, uzasadnienia oraz wskazówki dotyczące dalszych kroków w procesie likwidacji i zamknięcia ksiąg.
   
   
4. Przegląd ewidencji środków trwałych na dzień otwarcia likwidacji

Rezultaty

Dzięki naszemu wsparciu klient:

• uzyskał pełną i prawidłową kalkulację podatku CIT (bieżącego i odroczonego),
• otrzymał uporządkowaną i zweryfikowaną dokumentację księgową,
• zminimalizował ryzyko podatkowe oraz ewentualne konsekwencje podczas kontroli

Wnioski i rekomendacja

Zewnętrzna, wyspecjalizowana spółka outsourcingowa może dostarczyć wymierne oszczędności finansowe, zmniejszyć ryzyko podatkowe i przyspieszyć proces likwidacji. Dla spółek zagranicznych w Polsce — szczególnie w sytuacjach jednorazowych (likwidacja, restrukturyzacja) — model outsourcingu jest skutecznym sposobem na:

• uzyskanie niezależnej opinii podatkowej,
• profesjonalne przygotowanie dokumentacji wymaganej przez organy i audyt,
• optymalizację kosztów i ochronę przed nieoczekiwanymi korektami.