Obowiązek sprawozdawczy dla Narodowego Banku Polskiego
Kogo dotyczy obowiązek sprawozdawczy dla Narodowego Banku Polskiego? Spośród szeregu obowiązków stojących przed osobami prowadzącymi własną działalność gospodarczą w Polsce, jeden z nich stosunkowo często jest pomijany. Wielu przedsiębiorców nie zdaje sobie sprawy z obowiązku składania sprawozdań do Narodowego Banku Polskiego. Warto jednak mieć to na uwadze i zweryfikować czy nasza spółka nie podlega obowiązkowi sprawozdawczemu, ponieważ za niezłożenie formularzy w terminie grożą wysokie kary (do 120 stawek dziennych)[1].
Aktem prawnym regulującym raportowanie jest Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 9.08.2017 r. w sprawie przekazywania Narodowemu Bankowi Polskiemu danych niezbędnych do sporządzania bilansu płatniczego oraz międzynarodowej pozycji inwestycyjnej[2].
Kto i w jakich terminach musi składać sprawozdania NBP?
Aby ustalić, czy dany podmiot spełnia obowiązek sprawozdawczy dla Narodowego Banku Polskiego, należy sprawdzić, czy łączna kwota aktywów i pasywów, wynikająca z obrotu dewizowego z nierezydentami nie przekracza progów określonych w Rozporządzeniu.
Obowiązek miesięczny – w terminie do 20 dni po zakończeniu miesiąca:
Jednostki sektora finansów publicznych, u których łączna kwota aktywów i pasywów na koniec roku przekracza 500 mln złotych;
Firmy inwestycyjnew rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi, prowadzące rachunki papierów wartościowych lub rejestr depozytowy papierów wartościowych, dokonujące obrotu dewizowego z zagranicą lub pośredniczące w tym obrocie;
Pozostali rezydenci, u których łączna kwota aktywów i pasywów na koniec roku przekracza300 mln złotych.
Obowiązek kwartalny – w terminie do 26 dni po zakończeniu kwartału:
Jednostki sektora finansów publicznych, u których łączna kwota aktywów i pasywów dotyczących zagranicznego obrotu na koniec roku przekracza26 mln złotychi jednocześnie nie przekracza500 mln złotych;
Osoby fizyczneposiadające aktywa lub pasywa niezwiązane z działalnością gospodarczą, których łączna kwota na koniec roku przekracza7 mln złotych(w przypadku małżeństwa próg sprawozdawczy dotyczy majątku obojga małżonków);
Pozostali rezydenci, u których łączna kwota aktywów i pasywów, na koniec roku przekracza10 mln złotychi jednocześnie nie przekracza300 mln złotych.
Ponadto wszystkie wyżej wymienione podmioty są objęterocznym obowiązkiem sprawozdawczym, w terminiedo 31 maja roku następnego, jeżeli:
posiadają dodatkowo — na początek lub na koniec roku — co najmniej 10% głosów w organie stanowiącym podmiotu mającego siedzibę za granicą,
posiadają oddział z siedzibą za granicą,
rezydenci posiadający co najmniej 10% głosów, w których organach stanowiących nierezydent — na początek lub koniec roku,
oddziały przedsiębiorstw zagranicznych posiadające siedzibę w kraju.
W celu ułatwienia weryfikacji podmiotów pod kątem obowiązku sprawozdawczego, na stronie Narodowego Banku Polskiego został zamieszczony plik w formacie Excel, w którym — po wpisaniu kwot odpowiednich dla danej jednostki — następuje sprawdzenie, czy i z jaką częstotliwością należy składać sprawozdania do NBP.
W MDDP Outsourcing na bieżąco weryfikujemy wszystkich naszych Klientów pod kątem przekroczenia progów sprawozdawczych.
Jakie informacje przekazywane są w formularzach sprawozdawczych NBP?
Podmioty, które są objęte obowiązkiem sprawozdawczym, przekazują dane w odpowiednich formularzach, których wzory można znaleźć w załącznikach 1-11 Rozporządzenia. Sprawozdania należy przesłać drogą elektroniczną za pomocą portalu sprawozdawczego NBP (https://sprawozdawczosc.nbp.pl/). Wcześniej konieczne będzie złożenie wniosku o certyfikat umożliwiający logowanie do portalu. Wniosek składany jest także na powyższej stronie.
Poniższa tabela przedstawia listę formularzy składanych do NBP wraz z opisem typów transakcji raportowanych za ich pomocą.
Formularz
Co wykazujemy?
AZ-DEP
Rachunki bieżące i depozyty w instytucjach kredytowych oraz bankach zagranicznych
AZ-NZR
Nieruchomości za granicą
AZ-UDZ
Udziały kapitałowe podmiotów będących nierezydentami znajdujące się w posiadaniu podmiotu sprawozdawczego
AZ-KRE
Pożyczki udzielone nierezydentom i należności od nierezydentów z tytułu leasingu finansowego
AZ-REP
Należności z tytułu zakupionych od nierezydentów papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu
AZ-POZ
Pozostałe aktywa finansowe i należności od nierezydentów
PZ-KRE
Kredyty i pożyczki otrzymane od nierezydentów oraz zobowiązania z tytułu leasingu finansowego wobec nierezydentów
PZ-REP
Zobowiązania wobec nierezydentów z tytułu sprzedaży papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
PZ-POZ
Pozostałe zobowiązania finansowe wobec nierezydentów
IP-ASA
Pochodne o ryzyku asymetrycznym (opcje) – aktywa
IP-ASP
Instrumenty pochodne o ryzyku asymetrycznym (opcje) – pasywa
IP-SYM
Instrumenty pochodne o ryzyku symetrycznym (pozostałe)
PW-ADN
Papiery dłużne bez kodu ISIN, wyemitowane przez nierezydentów, znajdujące się w posiadaniu podmiotu sprawozdawczego
PW-AUN
Papiery udziałowe bez kodu ISIN wyemitowane przez nierezydentów, znajdujące się w posiadaniu podmiotu sprawozdawczego
PW-AFN
Jednostki uczestnictwa (udziały) w funduszach rynku pieniężnego oraz w funduszach inwestycyjnych niebędących funduszami rynku pieniężnego bez kodu ISIN, wyemitowane przez nierezydentów, znajdujące się w posiadaniu podmiotu sprawozdawczego
PW-RIN
Papiery wartościowe z kodem ISIN, wyemitowane przez rezydentów, nabyte poza rynkiem krajowym, znajdujące się w posiadaniu podmiotu sprawozdawczego
PW-AIN
Papiery wartościowe z kodem ISIN, wyemitowane przez nierezydentów, znajdujące się w posiadaniu podmiotu sprawozdawczego
AZ-KRH
Należności handlowe od nierezydentów oraz zaliczki wypłacone nierezydentom
PZ-KRH
Zobowiązania handlowe wobec nierezydentów oraz zaliczki otrzymane od nierezydentów
PZ-UDZ
Udziały kapitałowe podmiotu sprawozdawczego będące w posiadaniu nierezydentów
PW-PAN
Akcje bez kodu ISIN wyemitowane przez podmiot sprawozdawczy, znajdujące się w posiadaniu nierezydentów[3]
Trzeba przyznać, że koniecznośćskładania sprawozdańNBP generuje duży nakład dodatkowej pracy. W natłoku codziennych obowiązków działów księgowych — bieżącego księgowania dokumentów, kalkulacji podatków, czy uzgadniania rozrachunków — często brakuje czasu do rzetelnego zebrania i zaraportowania danych wymaganych w tych sprawozdaniach. Wymagają one podania szeregu danych finansowych, z zastosowaniem klasyfikacji zgoła odmiennej od tej stosowanej w rachunkowości. Wiele firm nie ma odpowiednio skonfigurowanych programów księgowych pod generowanie raportów dla NBP, co sprawia, że odpowiednie przygotowanie sprawozdań jest bardzo czasochłonne. Dodatkowo terminy składania raportów kolidują z terminami podatkowymi.
W Aider Polska (MDDP Outsourcing) istnieje osobny Dział Sprawozdawczości wyspecjalizowany nie tylko w sporządzaniu sprawozdań finansowych, lecz także w przygotowywaniu raportów m. in. dla NBP. Zatrudnieni w nim specjaliści posiadają szerokie doświadczenie w raportowaniu danychfinansowychspółek polskich i zagranicznych z różnych branż oraz grup kapitałowych. Specyfika naszego działu łącząca zarówno wiedzę w zakresie rachunkowości, jak i umiejętność opracowywania rozwiązań informatycznych, automatyzujących pracę nad dużą ilością danych, umożliwia nam sprawneraportowaniedo NBP, zmniejszając liczbę wymaganego nakładu pracy i minimalizując ryzyko błędów.
.webp)
