Kalendarz podatkowy na listopad 2026 r. – terminy, których nie warto przeoczyć

Dla wielu spółek listopad to miesiąc zamykania cen transferowych za poprzedni rok: najpierw lokalna dokumentacja (2 listopada), potem TPR i ORD-U (30 listopada). Do tego dochodzą comiesięczne rozliczenia za październik oraz trzy terminy przesunięte z soboty lub niedzieli na poniedziałek. 11 listopada to święto, ale w tym roku nie przypada na nie żaden termin.

2 listopada (poniedziałek) – lokalna dokumentacja cen transferowych za 2025 r.

Do 2 listopada 2026 r. podmioty powiązane, których rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym, sporządzają lokalną dokumentację cen transferowych za 2025 r. Ustawowy termin to koniec 10. miesiąca po zakończeniu roku podatkowego (art. 11k ust. 1 ustawy o CIT, art. 23w ust. 1 ustawy o PIT). 31 października wypada w sobotę, a 1 listopada to niedziela i święto, więc termin przesuwa się na poniedziałek (art. 12 § 5 Ordynacji podatkowej).

Dokumentację sporządza się dla transakcji jednorodnych, których wartość w roku przekracza progi:

• 10 mln zł – transakcja towarowa lub finansowa,
• 2 mln zł – transakcja usługowa lub inna,
• 2,5 mln zł (finansowa) albo 500 tys. zł (inna) – transakcja z podmiotem z kraju stosującego szkodliwą konkurencję podatkową.

Dokumentacji nie wysyła się do urzędu. Oświadczenie o jej sporządzeniu jest częścią informacji TPR, którą składa się do 30 listopada (art. 11t ust. 2 pkt 7 ustawy o CIT).

9 listopada (poniedziałek) – podatek u źródła i CIT-7

Do 9 listopada płatnicy przekazują do urzędu skarbowego podatek u źródła pobrany w październiku od wypłat na rzecz podatników CIT – m.in. dywidend, odsetek i należności licencyjnych. Ustawowo to 7. dzień miesiąca (art. 26 ust. 3 ustawy o CIT), ale 7 listopada to sobota. Spółki wypłacające dywidendy przekazują w tym terminie podatnikom także informację CIT-7.

Roczne rozliczenie podatku u źródła – CIT-10Z i IFT-2R – to osobny temat. Opisujemy je w artykule o deklaracji CIT-10Z.

10 listopada (wtorek) – INTRASTAT za październik

Zgłoszenie INTRASTAT za październik trzeba złożyć do 10 listopada 2026 r. – przepis wymaga tego „nie później niż do 10. dnia miesiąca następującego” po okresie sprawozdawczym (§ 4 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zgłoszeń INTRASTAT). Obowiązek mają firmy, których przywóz lub wywóz towarów w handlu z innymi krajami UE przekroczył próg statystyczny.

Przekroczenie progu w trakcie roku oznacza obowiązek od okresu, w którym do niego doszło (§ 2 ust. 1 rozporządzenia). Dzień po terminie jest święto, więc dane z października warto zebrać wcześniej.

16 listopada (poniedziałek) – ZUS osób prawnych, PPK i podatek od nieruchomości

15 listopada to niedziela, dlatego trzy terminy przypadające na ten dzień przesuwają się na poniedziałek 16 listopada.

Składki ZUS za październik – płatnicy z osobowością prawną

Spółki z o.o., spółki akcyjne i inni płatnicy z osobowością prawną przesyłają dokumenty rozliczeniowe i opłacają składki za październik do 16 listopada (art. 47 ust. 1 pkt 3 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych). Pozostali płatnicy mają czas do 20 listopada.

Wpłaty do PPK

Pracodawca prowadzący PPK przekazuje wpłaty obliczone i pobrane w październiku do 16 listopada – ustawowo do 15. dnia następnego miesiąca (art. 28 ust. 4 ustawy o pracowniczych planach kapitałowych).

Podatek od nieruchomości

Osoby prawne i jednostki organizacyjne płacą do 16 listopada ratę podatku od nieruchomości za listopad. Osoby fizyczne płacą w tym terminie IV ratę podatku za 2026 r. (ustawa o podatkach i opłatach lokalnych).

20 listopada (piątek) – zaliczki na PIT i CIT, ryczałt, ZUS i PFRON

Do 20 listopada przedsiębiorcy i spółki płacą zaliczki na podatek dochodowy za październik, a płatnicy – podatek pobrany od wynagrodzeń.

Zaliczki na PIT i CIT oraz ryczałt za październik

Zaliczkę za październik płacą przedsiębiorcy na skali i podatku liniowym (art. 44 ustawy o PIT), spółki rozliczające CIT miesięcznie (art. 25 ust. 1 ustawy o CIT) oraz ryczałtowcy. Podatnicy rozliczający się kwartalnie nie mają w listopadzie płatności – zaliczkę za III kwartał zapłacili w październiku.

Podatek od wynagrodzeń (PIT-4)

Pracodawcy i inni płatnicy przekazują zaliczki na PIT pobrane w październiku od wynagrodzeń, umów zlecenia i innych należności (art. 38 ust. 1 ustawy o PIT).

Składki ZUS – pozostali płatnicy

Osoby prowadzące jednoosobową działalność, spółki osobowe i pozostali płatnicy bez osobowości prawnej rozliczają składki za październik do 20 listopada (art. 47 ust. 1 pkt 4 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych).

Wpłaty na PFRON

Pracodawcy zatrudniający co najmniej 25 pracowników w przeliczeniu na pełne etaty, którzy nie osiągają 6-procentowego wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych, wpłacają do PFRON należność za październik i składają deklarację (art. 21 ust. 1 i art. 49 ust. 2 ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych).

25 listopada (środa) – JPK_V7M, VAT-UE i akcyza

25 listopada wypada w środę, więc terminy VAT i akcyzy w tym miesiącu się nie przesuwają.

JPK_V7M i zapłata VAT za październik

Podatnicy rozliczający VAT miesięcznie przesyłają JPK_V7M za październik – część deklaracyjną i ewidencyjną – i płacą podatek do 25 listopada (art. 99 ust. 1, art. 103 ust. 1 i art. 109 ust. 3b ustawy o VAT). Najprościej: jeden plik i jedna płatność, ale oba muszą zmieścić się w tym samym terminie.

JPK_V7K – część ewidencyjna za październik

Podatnicy rozliczający VAT kwartalnie przesyłają w listopadzie tylko ewidencję za październik. Deklarację za IV kwartał złożą razem z ewidencją za grudzień do 25 stycznia 2027 r. (art. 99 ust. 2–3 i art. 109 ust. 3c ustawy o VAT).

Informacja podsumowująca VAT-UE

Podatnicy, którzy w październiku dokonali wewnątrzwspólnotowych dostaw lub nabyć towarów albo świadczyli usługi dla podatników z innych krajów UE, składają VAT-UE do 25 listopada (art. 100 ust. 3 ustawy o VAT).

Akcyza – AKC-4/AKC-4zo

Podatnicy akcyzy składają deklarację za październik i płacą podatek do 25 listopada (art. 21 ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym). W wybranych branżach w tym samym terminie rozlicza się też podatek od sprzedaży detalicznej i opłatę od napojów z dodatkiem cukru.

30 listopada (poniedziałek) – TPR, ORD-U i VII-DO

30 listopada zamyka roczne obowiązki z cen transferowych za 2025 r. i miesięczne rozliczenie sprzedaży w procedurze importu (IOSS) za październik.

Informacja o cenach transferowych (TPR) za 2025 r.

Do 30 listopada 2026 r. podmioty powiązane składają TPR-C (podatnicy CIT) albo TPR-P (podatnicy PIT) – w terminie do końca 11. miesiąca po zakończeniu roku podatkowego (art. 11t ust. 1 ustawy o CIT, art. 23zf ust. 1 ustawy o PIT). Obowiązek mają podmioty zobowiązane do lokalnej dokumentacji oraz część podmiotów zwolnionych z niej (art. 11t ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT).

Za 2025 r. składa się formularze TPR-C(6) i TPR-P(6). Zapowiadane zwolnienie mikro- i małych przedsiębiorców z wykazywania wskaźników finansowych ma dotyczyć dopiero informacji za 2026 r. – piszemy o nim w artykule TPR dla małych firm.

Informacja ORD-U za 2025 r.

Do 30 listopada 2026 r. składa się także informację ORD-U o umowach zawartych w 2025 r. z nierezydentami – jeśli spełnione są warunki z rozporządzenia, np. nierezydent jest podmiotem powiązanym, a suma należności albo zobowiązań z umów z nim przekroczyła w roku 300 000 euro (§ 3 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie informacji podatkowych).

Nie oznacza to podwójnej pracy. Podmiot składający TPR co do zasady nie składa ORD-U dla transakcji objętych tą informacją – wyjątkiem są transakcje z podmiotami z rajów podatkowych (art. 82 § 1c Ordynacji podatkowej). Progi, kurs euro i wyłączenia opisujemy w artykule o informacji ORD-U.

VII-DO (IOSS) za październik – termin bez przesunięcia

Podatnicy rozliczający sprzedaż na odległość towarów importowanych w procedurze importu (IOSS) składają deklarację VII-DO za październik i płacą VAT w euro do 30 listopada (art. 138g ust. 2 i 8 ustawy o VAT).

Ten termin ma cechę, o której łatwo zapomnieć: nie przesuwa się, gdy wypada w sobotę lub dzień wolny od pracy (art. 138g ust. 3 ustawy o VAT). W listopadzie nie ma to znaczenia, bo 30 listopada to poniedziałek. Ale VII-DO za grudzień trzeba będzie złożyć do niedzieli 31 stycznia 2027 r. Więcej o procedurze piszemy w artykule o OSS i IOSS.

Jak może wyglądać listopad w spółce z grupy zagranicznej?

Weźmy spółkę z o.o. należącą do niemieckiej grupy. Rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym, spółka rozlicza VAT miesięcznie, kupuje od spółki matki usługi zarządcze za 3 mln zł rocznie i płaci jej odsetki od pożyczki wewnątrzgrupowej. Jej listopad wygląda tak:

1. 2 listopada: lokalna dokumentacja za 2025 r. dla usług zarządczych – próg 2 mln zł został przekroczony.

2. 9 listopada: wpłata podatku u źródła, jeśli spółka pobrała go od odsetek wypłaconych w październiku.

3. 16 listopada: składki ZUS i wpłaty do PPK za październik.

4. 20 listopada: zaliczka na CIT i podatek od wynagrodzeń za październik.

5. 25 listopada: JPK_V7M i VAT za październik, a jeśli były transakcje unijne – VAT-UE.

6. 30 listopada: TPR-C za 2025 r. ORD-U dla transakcji ze spółką matką nie składa, bo obejmuje je TPR.

To sześć terminów w jednym miesiącu – trzy z nich przesunięte z weekendu. Spółka, która przygotuje dane z października do połowy listopada, uniknie spiętrzenia pracy w ostatnim tygodniu.

Podsumowanie

Listopad 2026 r. łączy comiesięczne rozliczenia za październik z rocznymi obowiązkami z cen transferowych za 2025 r. Kalendarz warto sprawdzić z wyprzedzeniem, bo trzy terminy przesuwają się z weekendu na poniedziałek.

Najważniejsze informacje:

• 2 listopada – lokalna dokumentacja cen transferowych za 2025 r.,
• 16 listopada – ZUS płatników z osobowością prawną, PPK i podatek od nieruchomości,
• 20 listopada – zaliczki na PIT i CIT, ryczałt i ZUS pozostałych płatników,
• 25 listopada – JPK_V7M, VAT-UE i akcyza,
• 30 listopada – TPR i ORD-U za 2025 r. oraz VII-DO za październik.

Jak Aider Polska może pomóc?

Przygotowujemy lokalną dokumentację cen transferowych i informacje TPR, rozliczamy podatek u źródła oraz prowadzimy księgowość i płace spółek – także tych, które należą do grup zagranicznych.