Sytuacja wyjściowa
Po zakończeniu współpracy z Główną Księgową duża spółka transportowa, prowadząca działalność międzynarodową, utraciła kontrolę nad obszarem rozliczeń podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), co znacząco zwiększyło ryzyko podatkowe.
Zidentyfikowane problemy obejmowały:
- brak aktualnych i rzetelnych kalkulacji CIT,
- nieuzgodnione konta wpływające na podstawę opodatkowania,
- ryzyko błędów w zaliczkach na podatek dochodowy,
- brak pewności co do zgodności rozliczeń CIT z przepisami,
- presję zarządu oraz ryzyko kontroli podatkowej.
Spółka potrzebowała wsparcia w modelu CIT Compliance, zapewniającego zgodność i bezpieczeństwo rozliczeń podatkowych.
Wyzwanie
Celem było szybkie przejęcie odpowiedzialności za rozliczenia CIT oraz zapewnienie pełnej zgodności podatkowej przy jednoczesny uporządkowaniu ksiąg rachunkowych oraz bez zakłócenia bieżącego raportowania.
Kluczowe wyzwania:
- przejęcie procesu CIT bez przerwy operacyjnej,
- odtworzenie poprawnych rozliczeń bez wsparcia poprzedniej księgowej,
- weryfikacja danych do kalkulacji CIT,
- przywrócenie terminowości i powtarzalności rozliczeń,
- ograniczenie ryzyka błędów podatkowych.
Zakres działań – Outsourcing CIT Compliance
Projekt został zrealizowany jako kompleksowy outsourcing rozliczeń CIT, z pełną odpowiedzialnością za poprawność i terminowość rozliczeń.
1. Przejęcie procesu CIT Compliance
- przejęcie odpowiedzialności za bieżące rozliczenia CIT,
- analiza wcześniejszych zaliczek na podatek dochodowy,
- przegląd polityki podatkowej i dokumentacji,
- identyfikacja ryzyk podatkowych.
2. Weryfikacja ksiąg rachunkowych
3. Uzgodnienie kont podatkowych
- uzgodnienie kont wpływających na podstawę opodatkowania,
- analiza rozliczeń międzyokresowych,
- weryfikacja amortyzacji podatkowej,
- korekta błędów historycznych.
4. Kalkulacja i kontrola CIT
- przygotowanie prawidłowych kalkulacji podatku dochodowego bieżącego,
- identyfikacja różnic trwałych i przejściowych,
- kalkulacja podatku odroczonego,
- wyliczenie poprawnej efektywnej stopy podatkowej i jej odchyleń, kluczowych z perspektywy raportowania zarządczego, sprawozdawczości finansowej oraz wymogów audytowych,
- kontrola zgodności kalkulacji z przepisami podatkowymi,
- weryfikacja wcześniejszych rozliczeń CIT pod kątem ewentualnych korekt.
5. Raportowanie i terminowość
- przygotowanie wyniku podatkowego,
- zamknięcie zaległych okresów,
- wdrożenie cyklicznych kalkulacji CIT,
- raportowanie dla zarządu.
6. Standaryzacja procesu
- dokumentacja procesu CIT,
- ujednolicenie zasad kalkulacji podatku,
- eliminacja zależności od jednej osoby tj. Głównej Księgowej,
- przygotowanie spółki do audytu lub kontroli podatkowej.
Efekty
W ciągu 2 miesięcy:
- przywrócono ciągłość rozliczeń CIT,
- przygotowano poprawne kalkulacje podatku bieżącego i odroczonego,
- wyeliminowano kluczowe ryzyka podatkowe,
- zapewniono terminowość zaliczek CIT,
- przygotowano spółkę do ewentualnej kontroli podatkowej,
- zarząd odzyskał pełną kontrolę nad obszarem podatkowym.
Wnioski
Rozliczenia CIT nie powinny być uzależnione od jednej osoby.
Outsourcing CIT Compliance pozwala:
- zapewnić zgodność z przepisami podatkowymi,
- ograniczyć ryzyko błędów w kalkulacji CIT,
- utrzymać ciągłość procesów podatkowych,
- zabezpieczyć organizację w sytuacjach zmian kadrowych.
Podsumowanie: przejęcie rozliczeń CIT po odejściu Głównej Księgowej
Problem: brak kontroli nad rozliczeniami CIT i ryzyko błędów podatkowych
Rozwiązanie: pełne przejęcie procesu CIT Compliance i weryfikacja rozliczeń
Efekt: przywrócenie zgodności CIT w 2 miesiące i eliminacja ryzyk podatkowych
