Przejście na CIT Estoński. Termin zawiadomienia urzędu skarbowego.

26.01.2024

Przejście na estoński CIT wymaga przestrzegania pewnych terminów i procedur. Podatnicy CIT, którzy zdecydowali się z nowym rokiem przejść na opodatkowanie według modelu estońskiego (tzw. CIT Estoński) muszą pamiętać, że z początkiem nowego roku muszą złożyć stosowne dokumenty do urzędu skarbowego. Spółki te powinny złożyć zawiadomienie ZAW RD do urzędu skarbowego w terminie do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego, od którego ma być stosowany ryczałt. Jeśli rok podatkowy spółki pokrywa się z rokiem kalendarzowym i od 2024 roku podatnik decyduje się na CIT Estoński, zawiadomienie ZAW RD należy złożyć do 31 stycznia 2024 roku w formie papierowej lub za pośrednictwem środków komunikacji elektronicznej. Zawiadomienie podpisuje zarząd spółki.

obrazki-na-www-1

Warunki przejścia na CIT Estoński


Przejście na CIT estoński, czyli estoński system podatkowy dla spółek, może przynieść wymierne korzyści dla przedsiębiorców i firm. Warto pamiętać, że decyzja o przejściu na system estoński powinna być podjęta po dokładnej analizie i uwzględnieniu specyfiki działalności firmy oraz jej planów rozwojowych. Przejście na estoński CIT jest dobrowolne i pozostaje wyłącznie w gestii podatnika. Jednym z warunków skutecznego przejścia na tę formę opodatkowania jest złożenie w terminie zawiadomienia do urzędu skarbowego. Stąd tak istotne jest, aby spółki te dochowały terminu i złożyły ZAW RD do 31 stycznia 2024 roku.


Decyzja o przejściu na ten podatek jest także możliwa w trakcie roku, ale wiąże się to z dodatkowymi obowiązkami.  Podatnik zobowiązany jest wówczas na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego pierwszy miesiąc opodatkowania estońskim CIT,  zamknąć księgi rachunkowe i sporządzić sprawozdanie finansowe.


Opodatkowanie cit estońskim obejmuje okres bezpośrednio po sobie następujących 4 lat podatkowych wskazanych przez podatnika w zawiadomieniu.  Zatem jeżeli spółka, zdecydowała się przejść od 1 stycznia 2024 roku na ryczałt od dochodów spółek, w ZAW-RD jako okres opodatkowania ryczałtem wskazuje okres od 1.01.2024 do 31.12.2027.


Wspólnicy spółki, która przeszła na CIT Estoński powinni do końca stycznia 2024 roku złożyć oświadczenie OSW RD. W oświadczeniu tym osoba fizyczne będąca udziałowcem, akcjonariuszem, wspólnikiem spółki opodatkowanej estońskim CIT wskazuje dane podmiotów powiązanych. Oświadczenie składa się wyłącznie do spółki opodatkowanej estońskim CIT, a do urzędu skarbowego tylko na żądanie organu. Termin, o którym należy tu pamiętać to koniec pierwszego miesiąca każdego roku podatkowego, w którym spółka stosuje opodatkowanie CIT estońskim. Jeśli rok podatkowy spółki pokrywa się z rokiem kalendarzowym, to oświadczenie należy złożyć spółce do 31 stycznia 2024 r. oraz w kolejnych latach.


W przypadku zmiany stanu faktycznego w trackie roku oświadczenie OSW RD należy złożyć w ciągu 14 dni od dnia zaistnienia tych zmian.


Księgowość dla firm na CIT ESTOŃSKIM

Podsumowując, przejście na estoński system CIT może przynieść wiele korzyści, ale wymaga dokładnego przygotowania i przestrzegania określonych terminów oraz procedur. Aby jednak stał się ona szansą na poprawę efektywności podatkowej — warto zlecić usługi księgowe sprawdzonej i godnej zaufania firmie, znającej ryzyka i mającej doświadczenie w prowadzeniu rozliczeń ryczałtem od dochodów spółek.


Wybierz niezawodnego partnera biznesowego – zaufaj ekspertom MDDP Outsourcing! Jesteśmy ekspertami od CITu Estońskiego ! Zapytaj o naszą ofertę: https://www.mddp-outsourcing.pl/kontakt/


Autor: Agnieszka Bojar – Manager MDDP Outsourcing, outsourcing księgowości Warszawa