Maksymalne stawki podatków i opłat lokalnych w 2025 roku.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych ogłasza nowe stawki w formie obwieszczenia, w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”, zaokrąglając w górę do pełnych groszy.

W dniu 15 lipca 2024 roku. Prezes Głównego Urzędu Statystycznego w swoim komunikacie ogłosił, że wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych w I półroczu 2024 roku w stosunku do pierwszych sześciu miesięcy 2023 roku wyniósł 102,7 (Monitor Polski poz. 645), a to oznacza, że górne granice stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych w 2025 roku będą o 2,7% wyższe niż te obowiązujące w 2024 roku.

Zgodnie z obwieszczeniem Ministra Finansów z dnia 25 lipca 2024 roku w sprawie górnych stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych na rok 2025 r., opublikowanym w Monitorze Polskim z 1 sierpnia 2024 roku, poz. 716, nowe maksymalne stawki podatków i opłat lokalnych na 2025 rok kształtują się następująco:

Górne granice stawek podatku od nieruchomości na 2025 rok:

1) od gruntów:

• związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków – 1,38 zł od 1 m²powierzchni,
• pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub wodami powierzchniowymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych – 6,84 zł od 1 ha powierzchni,
• pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego – 0,73 zł od 1 m²powierzchni,
• niezabudowanych objętych obszarem rewitalizacji, o którym mowa w ustawie z dnia 9 października 2015 roku o rewitalizacji (Dz. U. z 2021 r. poz. 485) i położonych na terenach, dla których miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego przewiduje przeznaczenie pod zabudowę mieszkaniową, usługową albo zabudowę o przeznaczeniu mieszanym obejmującym wyłącznie te rodzaje zabudowy, jeżeli od dnia wejścia w życie tego planu w odniesieniu do tych gruntów upłynął okres 4 lat, a w tym czasie nie zakończono budowy zgodnie z przepisami prawa budowlanego – 4,51 zł od 1 m²powierzchni;

2) od budynków lub ich części:

• mieszkalnych – 1,19 zł od 1 m²powierzchni użytkowej,
• związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej – 34,00 zł od 1 m²powierzchni użytkowej,
• zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym – 15,92 zł od 1 m²powierzchni użytkowej,
• związanych z udzielaniem świadczeń zdrowotnych w rozumieniu przepisów o działalności leczniczej, zajętych przez podmioty udzielające tych świadczeń – 6,95 zł od 1 m²powierzchni użytkowej,
• pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego – 11,48zł od 1 m²powierzchni użytkowej.

Górne granice stawek podatku od środków transportowych na 2025 rok:

1) od samochodu ciężarowego o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony i poniżej 12 ton, w zależności od dopuszczalnej masy całkowitej pojazdu:

• powyżej 3,5 tony do 5,5 tony włącznie – 1 204,87 zł,
• powyżej 5,5 tony do 9 ton włącznie – 2 009,97 zł,
• powyżej 9 ton – 2 411,94 zł;

2) od samochodu ciężarowego o dopuszczalnej masie całkowitej równej lub wyższej niż 12 ton – 4 602,58 zł – z tym, że w zależności od liczby osi, dopuszczalnej masy całkowitej pojazdu i rodzaju zawieszenia stawki podatku nie mogą być niższe od kwot określonych w załączniku nr 1 do ustawy;

3) od ciągnika siodłowego lub balastowego przystosowanego do używania łącznie z naczepą lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów od 3,5 tony i poniżej 12 ton  – 2 813,88 zł;

4) od ciągnika siodłowego lub balastowego przystosowanego do używania łącznie z naczepą lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów równej lub wyższej niż 12 ton, w zależności od dopuszczalnej masy całkowitej zespołu pojazdów:

• do 36 ton włącznie – 3 557,48 zł,
• powyżej 36 ton – 4 602,58 zł

– z tym, że w zależności od liczby osi, dopuszczalnej masy całkowitej pojazdu i rodzaju zawieszenia stawki podatku nie mogą być niższe od kwot określonych w załączniku nr 2 do ustawy;

5) od przyczepy lub naczepy, która łącznie z pojazdem silnikowym posiada dopuszczalną masę całkowitą od 7 ton i poniżej 12 ton, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą prowadzoną przez podatnika podatku rolnego – 2 411,94 zł;

6) od przyczepy lub naczepy, która łącznie z pojazdem silnikowym posiada dopuszczalną masę całkowitą równą lub wyższą niż 12 ton, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą prowadzoną przez podatnika podatku rolnego, w zależności od dopuszczalnej masy całkowitej zespołu pojazdów:

• do 36 ton włącznie – 2 813,8 8zł,
• powyżej 36 ton – 3 557,48 zł

– z tym, że w zależności od liczby osi, dopuszczalnej masy całkowitej pojazdu i rodzaju zawieszenia stawki podatku nie mogą być niższe od kwot określonych w załączniku nr 3 do ustawy;

7) od autobusu, w zależności od liczby miejsc do siedzenia poza miejscem kierowcy:

• mniejszej niż 22 miejsca – 2 848,04 zł,
• równej lub większej niż 22 miejsca – 3 600,69 zł.

Górne granice stawek opłat lokalnych na 2025 rok:

• stawka opłaty targowej – 1 126,00 zł dziennie,
• stawka opłaty miejscowej w miejscowościach posiadających korzystne właściwości klimatyczne, walory krajobrazowe oraz warunki umożliwiające pobyt osób w tych celach – 3,31 zł dziennie,
• stawka opłaty miejscowej w miejscowościach posiadających status obszaru ochrony uzdrowiskowej – 4,67 zł dziennie,
• stawka opłaty uzdrowiskowej – 6,38 zł dziennie,
• stawka opłaty od posiadania psów – 178,26 zł rocznie od jednego psa,
• stawka części zmiennej opłaty reklamowej – 3,72 zł od 1 m2 pola powierzchni tablicy reklamowej lub urządzenia reklamowego służących ekspozycji reklamy dziennie,
• stawka części zmiennej opłaty reklamowej – 0,34 zł od 1 m2 pola powierzchni tablicy reklamowej lub urządzenia reklamowego służących ekspozycji reklamy dziennie.

Należy jednak pamiętać, że obwieszczenie określa stawki maksymalne, a o faktycznej wysokości stawek obowiązujących w danej gminie na dany rok decydują jej radni w formie uchwały. Nie mogą one jednak być wyższe od tych ustalanych przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych.

Źródła: Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych
Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 25 lipca 2024 r. w sprawie górnych granic stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych na 2025 rok (M. P. poz. 716)

Autorka: Anna Piotrowska, Junior Managerka z warszawskiego biura MDDP Outsourcing

Źródła: Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych