Due Diligence podatkowe – na co zwrócić uwagę, analizując dokumentację podatkową?

Do przeprowadzenia badania Due Diligence w obszarze podatków potrzebne są:

• dokumenty założycielskie, takie jak polityka podatkowa firmy, strategia podatkowa spółki,
• deklaracje i dokumentacja podatkowa, np. roczne deklaracje podatkowe CIT, VAT, PIT, dokumentacja związana z podatkami lokalnymi oraz dokumentacja dotycząca importu i eksportu,
• dokumentacja prawna i kluczowe umowy, takie jak umowy handlowe lub inwestycyjne, które mogą mieć wpływ na zobowiązania podatkowe, a także umowy kredytowe i pożyczki,
• raporty z kontroli podatkowych, np. protokoły z kontroli podatkowych lub korespondencja z organami podatkowymi,
• indywidualne interpretacje i opinie podatkowe,
• faktury oraz inne dokumenty źródłowe.

W obszarze podatkowego Due Diligence identyfikuje się następujące ryzyka:

• nierozliczone kontrole podatkowe i spory z organami podatkowymi, które mogą skutkować dodatkowymi zobowiązaniami podatkowymi oraz karami (odsetkami),
• błędy w rozliczeniu podatku VAT, np. niewłaściwa stawka VAT, błędne odliczenia, niezgodności w transakcjach wewnątrzunijnych,
• brak dokumentacji cen transferowych,
• nieprawidłowości w zakresie podatku PIT i składek na ubezpieczenia społeczne,
• błędy w rozliczeniu podatku CIT, np. nieprawidłowa kwalifikacja przychodów i kosztów podatkowych, rozliczenie strat podatkowych,
• stosowanie optymalizacji podatkowej, która może wzbudzić zainteresowanie organów podatkowych.

Raport z podatkowego Due Diligence

Badanie podatkowe Due Diligence dostarcza szerokiego zakresu informacji o sytuacji podatkowej firmy, kluczowych dla oceny jej ryzyka podatkowego. Dodatkowo dostarcza danych o stracie podatkowej przedsiębiorstwa oraz ulgach podatkowych, z których jednostka może skorzystać po nabyciu. Pozwala inwestorom i zarządzającym nie tylko zrozumieć potencjalne obszary ryzyka, ale również uzyskać rekomendacje pomocne w przyszłym zarządzaniu obowiązkami podatkowymi i zapobieganiu problemom z organami podatkowymi.

Autorka: Sylwia Zatorska – księgowa w warszawskim biurze MDDP Outsourcing