problemy_firm_z_podpisywaniem_e-sprawozdan_finansowych_w_2020-scaled

Audyt śledczy (Forensic Audit)

Audyt śledczy (forensic audit) i dochodzenie nieprawidłowości finansowych

Audyt śledczy (forensic audit) to narzędzie stosowane wtedy, gdy istnieje podejrzenie lub sygnały wskazujące na nieprawidłowości finansowe, malwersacje, ukrywanie aktywów, manipulację wynikami lub inne działania na szkodę spółki lub jej właścicieli.

To nie jest standardowy audyt finansowy. To szczegółowe, ustrukturyzowane dochodzenie finansowe ukierunkowane na identyfikację nadużyć i zabezpieczenie materiału dowodowego. Jest prowadzone przez doświadczonych ekspertów, którzy wiedzą, gdzie szukać, na co zwrócić uwagę i jak dokumentować ustalenia w sposób użyteczny procesowo.

Szczególnym obszarem audytów śledczych są projekty związane z transakcjami M&A. Gdy kupujący czuje się oszukany przez sprzedającego (głównie na etapie ujawniania danych finansowych lub ich fałszowania), albo też, gdy sprzedający nie mogą z kupującym uzgodnić ostatecznie należnej kwoty earn-outu – wtedy nasz zespół stara się zgromadzić odpowiednie dowody i dane umożliwiające wsparcie tez naszego klienta.

Audyt śledczy po transakcji pomaga ustalić, czy kupujący został wprowadzony w błąd oraz czy istnieją podstawy do dochodzenia roszczeń wobec sprzedającego.

Na czym polega audyt śledczy?

Audyt śledczy to specjalistyczna analiza finansowa prowadzona w celu wykrycia nieprawidłowości, nadużyć lub manipulacji danymi finansowymi. W odróżnieniu od standardowego audytu finansowego koncentruje się na identyfikacji faktów, zabezpieczeniu dowodów oraz przygotowaniu materiału możliwego do wykorzystania procesowo.

Kiedy potrzebujesz audytu śledczego?

Audyt śledczy warto przeprowadzić zawsze wtedy, gdy istnieje podejrzenie nieprawidłowości finansowych lub konieczne jest zabezpieczenie materiału dowodowego do sporu.

Podejrzewasz, że pracownik, wspólnik lub kontrahent działa na szkodę spółki,
Wyniki finansowe firmy nie zgadzają się z jej faktyczną kondycją operacyjną,
Kupiłeś spółkę i odkryłeś po transakcji, że dane finansowe prezentowane w trakcie due diligence były niezgodne z rzeczywistością,
Jesteś w sporze sądowym lub arbitrażowym, w którym niezbędna jest opinia ekspercka lub analiza finansowa szkody,
Instytucja finansująca (bank, fundusz) ma wątpliwości co do prawidłowości prezentacji danych,
Chcesz ocenić możliwość dochodzenia roszczeń z tytułu representations & warranties wobec sprzedającego.

Audyt śledczy po transakcji – dochodzenie roszczeń warranty claims

Jedno z najczęstszych zastosowań audytu śledczego po przejęciu to sytuacja po zamknięciu transakcji, gdy kupujący odkrywa, że rzeczywistość nie odpowiada temu, co zostało zaprezentowane w procesie sprzedaży.

Weryfikujemy, czy dane finansowe były manipulowane, identyfikujemy schematy działania i kwantyfikujemy wartość szkody – tak, żeby wyniki badania mogły służyć jako podstawa do roszczeń wobec sprzedającego.

Pomagaliśmy klientom skutecznie dochodzić wielomilionowych roszczeń z tytułu fałszywych oświadczeń – w jednym z przypadków klient odzyskał odszkodowanie odpowiadające połowie zapłaconej ceny transakcji.

Zakres audytu śledczego

Nasz zespół stosuje metodyki śledcze zbudowane na głębokiej znajomości rachunkowości, finansów korporacyjnych i mechanizmów nadużyć. Zakres audytu śledczego zależy od charakteru sprawy, jednak najczęściej obejmuje:

analizę dokumentacji finansowej i transakcji pod kątem wzorców nadużyć finansowych, manipulacji wynikami i fraudów,
identyfikację przepływów pieniężnych i potencjalnych ukrytych transferów aktywów,
analizy dużych zbiorów danych finansowych – poszukiwanie anomalii, odchyleń od oczekiwanych wzorców, nieuzasadnionych korekt,
ocenę rzetelności historycznie prezentowanych wyników finansowych,
kwantyfikację wartości szkody na potrzeby roszczeń sądowych lub arbitrażowych,
przygotowanie raportu możliwego do wykorzystania w postępowaniu sądowym, arbitrażowym lub jako materiał dowodowy dla organów ścigania,
ścisłą współpracę z kancelariami prawnymi prowadzącymi postępowanie.

Czym różni się audyt śledczy od audytu finansowego?

Standardowy audyt finansowy służy potwierdzeniu prawidłowości sprawozdań finansowych. Audyt śledczy ma inny cel – identyfikację nadużyć, manipulacji i działań na szkodę spółki oraz wsparcie postępowań sądowych, arbitrażowych lub roszczeń transakcyjnych.

Poufność i dyskrecja

Rozumiemy, że sam fakt prowadzenia audytu śledczego jest informacją wrażliwą. Wszystkie prace prowadzimy z zachowaniem pełnej poufności, a zakres i forma zaangażowania są dostosowane do potrzeb Klienta – również w sytuacjach, gdy równolegle toczą się postępowania prawne lub negocjacje ugodowe.

FAQ

- Audyt śledczy (forensic audit) to specjalistyczne dochodzenie finansowe prowadzone w celu wykrycia nieprawidłowości, manipulacji wynikami, ukrywania aktywów lub innych działań na szkodę spółki.
- Audyt śledczy warto przeprowadzić w przypadku podejrzenia nadużyć finansowych, konfliktu wspólników, sporu sądowego, podejrzenia manipulacji wynikami lub po transakcji M&A.
- Tak. Audyt śledczy po transakcji może pomóc ustalić, czy dane finansowe prezentowane kupującemu były rzetelne oraz czy istnieją podstawy do dochodzenia warranty claims lub odszkodowania.
- Zakres audytu śledczego może obejmować analizę dokumentacji finansowej, przepływów pieniężnych, wykrywanie manipulacji wynikami, identyfikację ukrytych transferów aktywów oraz kwantyfikację szkody.
- Tak. Raport może zostać przygotowany w sposób umożliwiający wykorzystanie go w postępowaniu sądowym, arbitrażowym lub przy dochodzeniu roszczeń wobec kontrahentów lub sprzedających.