Jak przygotować się na zmiany w JPK CIT od 2025 roku?

Od 1 stycznia 2025 r. wchodzą w życie nowe przepisy dotyczące raportowania podatkowego w ramach JPK CIT dla pierwszej grupy podatników. Nowe regulacje wymagają dostarczania bardziej szczegółowych danych finansowych, w celu usprawnienia nadzoru podatkowego. Kogo obejmą nowości w JPK CIT w poszczególnych terminach i na czym dokładnie polegają zmiany?

Kogo dotyczą zmiany w JKP CIT?

Zmiany w JPK CIT dotyczą: podatkowych grup kapitałowych; podatników CIT, których przychody w poprzednim roku podatkowym przekroczyły 50 mln euro; pozostałych podatników CIT, którzy będą objęci obowiązkiem raportowania w kolejnych latach.

Na czym polegają nowe obowiązki raportowania JPK CIT w 2025 roku?

Podatnicy CIT będą musieli prowadzić księgi rachunkowe w formie elektronicznej oraz przesyłać je do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w formie ustandaryzowanych plików XML. Nowe struktury plików obejmują:

• JPK_KR_PD – plik zawierający dane z ksiąg rachunkowych, w tym dziennik ksiąg rachunkowych, zestawienie obrotów i sald oraz dane na temat przychodów i kosztów;
• JPK_ST_KR – plik zawierający ewidencję środków trwałych, informacje na temat ich amortyzacji oraz nabycia, wytworzenia, zbycia lub likwidacji środka trwałego.

Jaki jest harmonogram wdrożenia zmian w JPK CIT w roku 2025 i kolejnych?

Plan wprowadzania zmian w JPK CIT został rozłożony w czasie. Od 1 stycznia 2025 r. wejdzie w życie obowiązek raportowania dla podatkowych grup kapitałowych oraz podatników CIT, których przychody przekroczyły 50 mln euro. Od 1 stycznia 2026 r. – dla pozostałych podatników CIT zobowiązanych do przesyłania JPK_V7, natomiast od 1 stycznia 2027 r. nowym obowiązkiem raportowania zostaną objęci wszyscy pozostali podatnicy CIT.

Jakie nastąpią kluczowe zmiany w strukturze JPK CIT?

Nowe przepisy wprowadzają szereg zmian w strukturze danych, które należy gromadzić w księgach rachunkowych. Raporty JPK CIT muszą zawierać szczegółowe dane, takie jak:

• numer NIP kontrahenta podatnika – jeżeli został on nadany;
• numer identyfikujący fakturę w KSeF – jeżeli został on nadany;
• znaczniki identyfikujące konta księgowe;
• dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie danego środka trwałego lub danej wartości niematerialnej i prawnej z ewidencji środków trwałych;
• wysokość, rodzaj oraz typ różnicy między wynikiem bilansowym i podatkowym.

Jak przygotować się do zmian w JPK CIT?

Aby przygotować się do nadchodzących zmian w JPK CIT, należy po pierwsze zweryfikować, czy system księgowy, z którego korzystamy, spełnia wymogi w zakresie obowiązkowego raportowania JPK CIT. Następnie trzeba przeprowadzić aktualizację planu kont oraz przypisać prawidłowe znaczniki. Po czym – na bieżąco weryfikować dane znajdujące się w ewidencji środków trwałych i wprowadzać niezbędne aktualizacje.

Jakie są nowe obowiązki firm związane z wprowadzeniem JPK CIT od 2025 roku?

Aktualizacja oprogramowania księgowego – firmy będą musiały upewnić się, że ich systemy finansowo-księgowe są w stanie generować pliki w wymaganym formacie JPK CIT. Może to wiązać się z koniecznością zakupu nowych narzędzi lub aktualizacji istniejącego oprogramowania.

Przeszkolenie personelu – pracownicy działów księgowych będą musieli być przeszkoleni w zakresie obsługi nowych systemów oraz generowania i przesyłania plików JPK CIT. To oznacza dodatkowe koszty i czas poświęcony na szkolenia.

Weryfikacja procesów księgowych – firmy będą musiały dokładnie przeanalizować swoje procedury rachunkowe i podatkowe, aby upewnić się, że dane są prawidłowo raportowane. Może to wymagać przeprowadzenia wewnętrznych audytów i wprowadzenia zmian w istniejących procesach.

Testowanie generowania plików JPK – firmy powinny przeprowadzić testowe przesyłki plików JPK CIT jeszcze przed końcem 2024 roku, co pozwoli im zidentyfikować potencjalne problemy i je rozwiązać, zanim nowe przepisy wejdą w życie.

UWAGA! Ryzyko sankcji za nieprzestrzeganie nowych wymogów JPK CIT! Niedopełnienie obowiązku raportowania JPK CIT może skutkować poważnymi sankcjami, w tym nałożeniem kar finansowych – nawet do 1 miliona złotych za poważne uchybienia – oraz odpowiedzialnością karną skarbową dla osób, które nie wywiążą się z ciążących na nich obowiązków.

Jak MDDP Outsourcing może pomóc w sprostaniu nowym wymogom JPK CIT?

Eksperci MDDP Outsourcing oferują wsparcie w przygotowaniu się do nowych obowiązków raportowania JPK CIT, obejmujące takie działania, jak:

• weryfikacja zgodności systemów księgowych z nowymi wymogami;
• pomoc w aktualizacji planu kont i przypisaniu znaczników;
• wsparcie w gromadzeniu i weryfikacji danych niezbędnych do raportowania;
• szkolenia dla pracowników działów finansowych i księgowych.