Likwidacja jednostki gospodarczej wiąże się z koniecznością sporządzenia precyzyjnych kalkulacji podatkowych, dokładnej analizy danych finansowych oraz odpowiedniego ujęcia skutków podatkowych w księgach rachunkowych spółki.
Wyzwanie
Zagraniczna spółka z branży mleczarskiej, prowadząca działalność operacyjną w Polsce, niespodziewanie stanęła przed poważnym problemem jakim było przeprowadzenie formalnego procesu likwidacji jednostki w Polsce. Klient potrzebował wsparcia w zakresie prawidłowego ustalenia obowiązków podatkowych CIT. Wybór padł na MDDP Outsourcing.
Kluczowe zadania obejmowały:
- kalkulację bieżącego podatku CIT należnego za okres likwidacyjny,
- identyfikację różnic przejściowych oraz kalkulację podatku odroczonego,
- identyfikację różnic trwałych,
- analizę zapisów na kontach księgowych,
- weryfikację zestawienia obrotów i sald,
- analizę rachunku zysków i strat w celu prawidłowego ustalenia podstawy opodatkowania.
Jak działaliśmy?
Nasz zespół przeprowadził szczegółową analizę pełnej dokumentacji finansowej klienta. W ramach projektu wykonano:
- Przegląd i uporządkowanie danych księgowych
- zweryfikowano zapisy na kontach księgowych, zestawienie obrotów i sald oraz strukturę rachunku zysków i strat, identyfikując obszary wymagające doprecyzowania.
- Kalkulację podatku CIT bieżącego
- na podstawie zweryfikowanych danych przygotowano precyzyjne wyliczenie CIT za okres likwidacyjny, ujmując wszystkie przychody i koszty podatkowe
- Ustalenie podatku odroczonego
- przeanalizowaliśmy różnice przejściowe na aktywach i zobowiązaniach, a następnie oszacowaliśmy wartość aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego, biorąc pod uwagę specyfikę likwidacji jednostki.
- przygotowaliśmy kompletny raport zawierający obliczenia, uzasadnienia oraz wskazówki dotyczące dalszych kroków w procesie likwidacji i zamknięcia ksiąg.
- Przegląd ewidencji środków trwałych na dzień otwarcia likwidacji
Rezultaty
Dzięki naszemu wsparciu klient:
- uzyskał pełną i prawidłową kalkulację podatku CIT (bieżącego i odroczonego),
- otrzymał uporządkowaną i zweryfikowaną dokumentację księgową,
- zminimalizował ryzyko podatkowe oraz ewentualne konsekwencje podczas kontroli
Wnioski i rekomendacja
Zewnętrzna, wyspecjalizowana spółka outsourcingowa może dostarczyć wymierne oszczędności finansowe, zmniejszyć ryzyko podatkowe i przyspieszyć proces likwidacji. Dla spółek zagranicznych w Polsce — szczególnie w sytuacjach jednorazowych (likwidacja, restrukturyzacja) — model outsourcingu jest skutecznym sposobem na:
- uzyskanie niezależnej opinii podatkowej,
- profesjonalne przygotowanie dokumentacji wymaganej przez organy i audyt,
- optymalizację kosztów i ochronę przed nieoczekiwanymi korektami.
.webp)
