Jak uporządkować skonsolidowane rozliczenia CIT, gdy grupa spółek przechodzi transformację w PGK? Dla jednego z naszych klientów stworzyliśmy od podstaw narzędzie, które automatyzuje kalkulację podatku dochodowego dla całej grupy – szybko, zgodnie z przepisami i bez potrzeby inwestowania w drogie systemy.
Wyzwanie klienta: przekształcenie w PGK i nowe obowiązki podatkowe
Nasz klient – grupa kilkudziesięciu powiązanych spółek – zdecydował się na sformalizowanie istniejących powiązań kapitałowych poprzez utworzenie Podatkowej Grupy Kapitałowej (PGK). Celem było nie tylko skonsolidowane rozliczanie CIT, ale także uproszczenie i optymalizacja procesów podatkowych w całej strukturze.
Zespół MDDP Outsourcing Polska – jako partner odpowiedzialny za prowadzenie ksiąg rachunkowych oraz rozliczenia podatkowe wszystkich spółek należących do grupy – stanął przed zadaniem zapewnienia klientowi narzędzia umożliwiającego cykliczną kalkulację skonsolidowanego dochodu podatkowego.
Jak zapewnić spójność danych i zgodność z przepisami dla PGK?
Choć każda ze spółek prowadziła księgi według jednolitego planu kont, sama konsolidacja wyników podatkowych dla potrzeb PGK wymagała:
- stworzenia narzędzia zgodnego z ustawą o CIT,
- eliminacji transakcji wewnątrzgrupowych mających wpływ na wynik podatkowy,
- kontroli limitów podatkowych obowiązujących na poziomie całej grupy (m.in. finansowanie dłużne do wysokości 3 mln zł rocznie),
- zapewnienia przejrzystości i szybkości działania – tak, by umożliwić comiesięczne ustalanie zaliczek oraz wewnętrzne rozliczenia między spółkami.
Klient nie dysponował gotowym rozwiązaniem, które mogłoby sprostać tym wymogom. Tu wkroczyli nasi eksperci.
Rozwiązanie: formatka CIT PGK zaprojektowana od zera
Zespół MDDP Outsourcing Polska opracował kompleksowe narzędzie w Excelu, które automatycznie zbiera dane finansowe ze wszystkich jednostek wchodzących w skład PGK i wylicza skonsolidowany wynik podatkowy. Rozwiązanie to działa w dwóch etapach:
- kalkulacja wyniku podatkowego każdej spółki z osobna, zgodnie z obowiązującymi przepisami CIT;
- zestawienie wyników w formatce CIT PGK – czyli narzędziu, które:
-
- agreguje przychody i koszty podatkowe z podziałem na część operacyjną i kapitałową,
- wylicza zaliczki CIT poszczególnych spółek oraz łączną kwotę do zapłaty do urzędu skarbowego,
- automatycznie rozdziela płatności wewnątrzgrupowe (do spółki reprezentującej lub z tytułu nadpłat).
Dodatkowo w formatce zostały uwzględnione: eliminacja transakcji grupowych mających wpływ na dochód, kontrola limitów kosztów finansowania dłużnego na poziomie PGK oraz zestawienie ulg, strat podatkowych i kwot zaliczek w jednym arkuszu.
Efekty? Oszczędność czasu, zgodność z przepisami i spójność danych
Dzięki wdrożeniu formatki CIT PGK, nasz klient zyskał:
- automatyzację rozliczeń podatkowych w obrębie grupy,
- spójność danych wynikającą z jednolitego planu kont i zintegrowanych wyliczeń,
- pełną zgodność z wymogami ustawy o CIT,
- transparentność i szybkość działania – narzędzie umożliwia regularne aktualizacje i natychmiastowe wyliczenia kwot do zapłaty lub refundacji.
Rozwiązanie jest wykorzystywane cyklicznie – w ramach bieżącej obsługi grupy przez nasz zespół.
U Państwa także przyda się podobne rozwiązanie dla Podatkowej Grupy Kapitałowej?
Jeśli w Państwa spółce planowane jest utworzenie Podatkowej Grupy Kapitałowej (lub firma już działa w takiej strukturze) i szukają Państwo sprawdzonego partnera do rozliczeń podatkowych, zapraszamy do kontaktu. W MDDP Outsourcing Polska dostarczamy nie tylko kompleksowe usługi księgowe, ale również dedykowane narzędzia, które upraszczają złożone procesy i gwarantują zgodność z przepisami.
Agnieszka Pączek, Manager w MDDP Outsourcing Polska – Katowice
